Deducción personal

Las deducciones personales están en el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y se aplican en la declaración anual. Restan del ingreso sobre el que se calcula el impuesto, la base gravable, y por eso el ahorro depende de tu tasa marginal de ISR.

¿Qué gastos entran?

• Honorarios médicos, dentales, de psicología y de nutrición, y gastos hospitalarios.
• Primas de seguros de gastos médicos.
• Gastos funerarios, con su propio límite.
• Intereses reales de créditos hipotecarios.
• Donativos a donatarias autorizadas.
• Aportaciones complementarias de retiro y planes personales de retiro.
• Transporte escolar obligatorio y el impuesto local sobre salarios, en ciertos casos.

Las colegiaturas y las cuentas especiales de ahorro del artículo 185 se restan en la misma declaración, pero son estímulos fiscales con límites propios.

¿Cuál es el tope?

En conjunto, las deducciones no pueden superar la cantidad menor entre cinco UMA anuales y el 15% de tus ingresos totales. En 2026 cinco UMA anuales equivalen a 213,973.20 pesos. Las aportaciones complementarias de retiro y a planes personales de retiro tienen límite propio y no cuentan en ese tope; los donativos sí cuentan desde 2022, además de su límite de 7%. La Segunda Sala de la Suprema Corte resolvió en jurisprudencia que ese tope global es constitucional, porque estas deducciones no son indispensables para generar el ingreso y el legislador puede limitarlas.

¿Cuánto ahorra una deducción?

Con ingresos de 600,000 pesos al año, 40,000 pesos de deducciones personales bajan el ISR anual de 109,293.86 a 99,885.86 pesos con la tarifa de 2026. El ahorro, 9,408 pesos, equivale a 40,000 × 23.52%, la tasa marginal de ese nivel de ingreso. Si ya te retuvieron el impuesto completo, ese ahorro llega como saldo a favor.

¿Qué piden para que cuenten?

• Factura (CFDI) a tu nombre, con el uso que corresponde a cada gasto.
• Pago con medio electrónico: tarjeta, transferencia o cheque nominativo. El efectivo no se acepta en gastos médicos.
• Que el gasto corresponda al año que declaras.
• Los gastos de tu cónyuge o concubino, de tus padres, abuelos, hijos y nietos también entran si esas personas no tuvieron en el año ingresos iguales o superiores a una UMA anual (42,794.64 pesos en 2026).

La guía de deducciones personales para la declaración anual detalla cada gasto, su límite y los errores más comunes.